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一、现行税制改革的前景
1. 现行税制的分类：
● 流转税类;
● 所得税类;
● 资源税类;
● 财产税类;
● 行为税类。
● 海关征收的关税，财政征收的契税、耕地占用税、农业特产税等。
2. 现行税制改革的方向：
● 流转税类
● 所得税类
→企业所得税、外商投资企业所得税和外国企业所得税：两税合并，简化征收，调整优惠，降低税率。
→个人所得税：分类征收→分类和综合结合；居民和非居民的扣除项目及标准逐步趋于一致。
● 地方税类
如房产税等，城镇房地产税（外）、车船牌照税（外）其基本规定都是上世纪50年代的产物。
● 其他
土地增值税，名存实亡；06.1.1停征农业税；考虑开征物业税。
二、内外资企业所得税主要不同
● 税收优惠政策不同；
● 税前扣除项目和标准不同；
● 征收办法不同；
● 部分企业会计制度不同；
● 其他不同：特殊项目的税政规定不同。
三、应纳税所得额的确定
1. 特殊收入的确定标准：
● 政策性返还的流转税和其他财政补贴；
● 资产评估增值的税务处理；
● 纳税人接受货币性资产和非货币性资产捐赠；
● 动迁补偿收入；
● 视同销售；
● 企业改组取得补价、非股权支付额的征税规定；
● 企业债务重组取得收益；
● 安置破产企业职工补偿收入问题；
● 四技收入；
● 社会办学。
2. 部分准予税前扣除项目的范围和标准：
● 借款费用(利息)支出；
● 工资薪金支出；
● 三项经费支出；
● 业务招待费支出；
● 公益、救济性捐赠支出；
● 坏帐损失与坏帐准备金；
● 广告费与业务宣传费；
● 资产（财产）损失；
● 支付管理费；
● 企业发行债券利息支出；
● 住房补贴税前扣除办法；
● 职工技协技术转让劳酬费支出；
● 商品削价准备金支出；
● 公务车改革造成财产损失问题；
● 办公通讯费税前扣除问题；
● 关于投资收益和投资损失问题；、
● 内退职工、解除合同职工补偿支出问题。
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四、资产的税务处理
1. 固定资产的税务处理
● 概念；
● 固定资产计价原则；
● 固定资产的折旧范围；
● 固定资产折旧计提依据和方法；
● 净残值；
● 加速折旧方法和缩短折旧年限；
● 固定资产修理与改良支出。
2. 无形资产的税务处理
● 概念；
● 无形资产的计价原则、摊销方法
3. 递延资产的税务处理
● 概念；
● 递延资产的摊销方法。
4. 存货的税务处理
● 概念；
● 存货的计价原则、方法。
五、内外资企业所得税的汇算清缴
1. 汇算清缴的时间要求：
2. 年度内资产（财产）损失税前扣除的报批和备案；
3. 总分机构汇算清缴的工作要求。
六、个人所得税部分政策规定
1. 居民纳税人和非居民纳税人的划分标准；
2. 根据纳税人在中华人民共和国居住时间判定纳税义务；
3. 对外籍个人特殊的免税规定；
4. 对全年一次性奖金计征个人所得税的规定；
5. 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿的征税规定。
6. 对股票期权征收个人所得税的规定；
7. 对二手房转让征收个人所得税的规定。
七、现行企业会计制度与涉外企业所得税的差异分析
1. 收入确定的差异分析：
● 销售商品收入的差异分析；
● 现金折扣与销售折让的差异分析；
● 接受捐赠收入的差异分析；
● 豁免债务收入的差异分析；
● 其他收入的差异分析：
→外商投资企业取得的会员费收入的差异分析；
→国库券利息收入的差异分析；
→非货币性资产收入的差异分析。
2. 资产计价的差异分析：
● 存货发出计价的差异分析；
● 自行开发无形资产计价的差异分析；
● 借款费用资本化的差异分析；
● 非货币性资产投资的差异分析；
3. 成本费用扣除的差异分析：
● 固定资产折旧的差异分析；
→固定资产折旧方法的差异分析；
→固定资产折旧年限的差异分析；
→固定资产净残值差异分析；
→固定资产折旧范围的差异分析。
● 筹办费摊销的差异分析；
● 资产减值准备的差异分析；
● 罚款、捐赠支出的差异分析；
● 财产损失的差异分析；
● 借款利息的差异分析；
● 职工福利费的差异分析；
● 交际应酬费的差异分析。
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